Tabela do Simples Nacional explicada sem contabilês: anexos, alíquotas e como calcular

A tabela do Simples Nacional é uma das coisas mais mal explicadas do Brasil. O dono de empresa abre a tabela, vê 'alíquota de 15,5%' e acha que vai pagar 15,5% de imposto, quando na prática pode pagar bem menos. Ou escolhe atividade sem saber que caiu no anexo mais caro. Entender a lógica (anexos, faixas, alíquota efetiva e fator R) não exige ser contador: exige uma explicação honesta, com exemplo numérico. É o que este guia entrega, pra você conferir o trabalho do seu contador e tomar decisões de preço e contratação sabendo quanto imposto cada real de venda carrega.

O que é o Simples Nacional (e quem pode entrar)

O Simples Nacional é um regime tributário que junta os principais impostos (federais, estadual e municipal) numa guia única mensal, o DAS, calculada como um percentual do faturamento. Foi criado pra simplificar a vida de micro e pequenas empresas: microempresa (ME) até R$ 360 mil de faturamento anual e empresa de pequeno porte (EPP) até R$ 4,8 milhões.

Nem toda atividade pode optar, e algumas entram com condições específicas. A opção é feita em janeiro (ou na abertura da empresa) e vale pro ano inteiro, por isso a escolha do regime é uma decisão anual que merece simulação, não chute.

Os 5 anexos: qual tabela é a da sua empresa

O Simples não tem uma tabela, tem cinco. Cada anexo agrupa tipos de atividade e tem suas próprias alíquotas por faixa de faturamento. Descobrir seu anexo é o primeiro passo pra saber quanto você paga.

• Anexo I: comércio (lojas, revenda de mercadorias). Alíquotas a partir de 4%
• Anexo II: indústria (fabricação). Alíquotas a partir de 4,5%
• Anexo III: serviços 'leves' (manutenção, agências de viagem, academias, medicina, odontologia, entre outros). A partir de 6%
• Anexo IV: serviços como construção civil, vigilância e limpeza. A partir de 4,5%, mas com INSS patronal pago por fora
• Anexo V: serviços intelectuais e técnicos (tecnologia, engenharia, publicidade, auditoria). A partir de 15,5%, o mais pesado
• Cada anexo tem 6 faixas de faturamento acumulado em 12 meses, e a alíquota sobe conforme a faixa

Alíquota da tabela não é o que você paga: a alíquota efetiva

Aqui mora a maior confusão. A alíquota que aparece na tabela é a nominal, e cada faixa tem também uma 'parcela a deduzir'. O imposto real sai da fórmula da alíquota efetiva: (RBT12 x alíquota nominal, menos a parcela a deduzir) dividido pelo RBT12. RBT12 é a receita bruta acumulada dos últimos 12 meses.

Exemplo com números redondos: uma empresa de serviços do Anexo III faturou R$ 600 mil nos últimos 12 meses. Ela cai na faixa com alíquota nominal de 13,5% e parcela a deduzir de R$ 17.640. Conta: 600.000 x 0,135 = 81.000; menos 17.640 = 63.360; dividido por 600.000 = 10,56%. É essa alíquota efetiva (10,56%, e não 13,5%) que incide sobre o faturamento do mês.

Moral da história: a parcela a deduzir suaviza a subida de faixa. Mudar de faixa não significa que todo o seu faturamento passa a pagar a alíquota maior, ao contrário do que muita gente teme.

Fator R: quando a folha de pagamento reduz seu imposto

Várias atividades de serviço podem ser tributadas pelo Anexo III (mais barato) ou pelo Anexo V (mais caro), dependendo do fator R: a razão entre a folha de pagamento (incluindo pró-labore e encargos) dos últimos 12 meses e o faturamento do mesmo período.

Se a folha representa 28% ou mais do faturamento, a empresa vai pro Anexo III. Abaixo de 28%, vai pro Anexo V. Na prática, pra muitos negócios de serviço vale a pena ajustar o pró-labore pra cruzar a linha dos 28%: a economia de imposto pode superar o custo extra de INSS. É uma conta que o contador faz caso a caso, todo mês.

Erros que fazem empresa do Simples pagar imposto a mais (ou a menos)

• Escolher CNAE sem olhar o anexo: duas atividades parecidas podem cair em anexos com o dobro de diferença de alíquota
• Ignorar o fator R: empresa de serviço no Anexo V sem simular o ajuste de pró-labore pode estar rasgando dinheiro todo mês
• Esquecer que o RBT12 é móvel: um mês forte de vendas aumenta a alíquota dos meses seguintes; projete isso no preço
• Misturar faturamento de atividades de anexos diferentes sem segregar: comércio e serviço na mesma empresa exigem cálculo separado por anexo
• Ficar no Simples por inércia: acima de certo faturamento e margem, Lucro Presumido pode ser mais barato; simule uma vez por ano, em novembro ou dezembro

Simples Nacional na prática: transforme a tabela em decisão

Entender a tabela serve pra três decisões concretas. Primeira: precificar sabendo a alíquota efetiva, porque cada real de venda carrega esse percentual de imposto. Segunda: planejar contratação e pró-labore com o fator R na mesa. Terceira: escolher o regime todo ano com simulação, não com achismo.

E lembre que imposto se paga sobre venda que aconteceu. Antes de otimizar a alíquota, otimize a máquina de vender: com 52% das micro e pequenas empresas brasileiras sem nenhuma reserva de caixa segundo Sebrae/FGV, faturamento previsível protege mais o negócio do que qualquer ponto percentual de imposto. Empresas que estruturam atendimento com agente de IA e funil atendem 3,4x mais conversas com a mesma equipe, e faturamento maior com custo fixo igual melhora qualquer conta tributária.

Perguntas frequentes